Nieuwe wetten en regels voor ondernemers vanaf 1 januari 2026
Sinds 1 januari 2026 heb je te maken met nieuwe wetten, regels en wetswijzigingen. Zo is de btw op overnachtingen gestegen, is de zelfstandigenaftrek verder omlaaggegaan en zijn contante betalingen van meer dan 3.000 euro verboden. Ook zijn verschillende belastingen en regelingen voor auto’s, energie en personeel veranderd.
Nieuwe wetten en regels 2026
Zorg dat je op de hoogte bent en voorkom problemen.
Bekijk hieronder de belangrijkste wijzigingen.
Belastingen
• Inkomstenbelasting: schijven en tarieven zijn veranderd
• Nog een jaar accijnskorting op benzine, diesel en lpg
• Zelfstandigenaftrek verder omlaaggegaan
• Belastingen op overnachtingen omhooggegaan
• Overdrachtsbelasting voor woningen als beleggingsobject omlaaggegaan
• Belasting bij gebruik van meer dan 300 m³ leidingwater
• BOR en DSR alleen nog bij gewone aandelen van minimaal 5 procent
• Kwarttarieven motorrijtuigenbelasting verdwenen
• Korting op motorrijtuigenbelasting duurzame auto’s verlengd
• Tarieven BPM omhooggegaan
• Btw-teruggave voor klanten buiten de EU digitaal
Personeel
• Minimumloon omhoog
• Mensen met een arbeidsbeperking in dienst nemen makkelijker
• Geen loonkostenvoordeel (LKV) meer voor oudere werknemers
• Drempelvrijstelling Regeling voor Vervroegde Uittreding (RVU) verlengd
Overig
• Digitale communicatie met de overheid toegestaan
• Verbod op contante betalingen boven de 3.000 euro
Belastingen
Inkomstenbelasting: schijven en tarieven veranderen
De tarieven in box 1 van de inkomstenbelasting zijn veranderd in 2026:
Schijf Bedragen 2025 Percentage 2025 Bedragen 2026 Percentage 2026
1 Tot en met 38.441 euro 35,82% Tot en met 38.883 euro 35,75%
2 Van 38.442 tot en met
76.817 euro 37,48% Van 38.884 tot en met
79.137 euro 37,56%
3 Boven 76.817 euro 49,50% Boven 79.137 euro 49,50%
Ontvang je AOW? Dan gelden andere tarieven.
Bereken de inkomstenbelasting voor 2026 en check of je er op voor- of achteruit gaat.
Nog een jaar accijnskorting op benzine, diesel en lpg
De korting van accijns op benzine, diesel en lpg is met een jaar verlengd, tot 1 januari 2027. De korting is wel iets lager door een wijziging van de Tweede Kamer. De accijnzen komen uit op : € 0,84 per liter benzine, € 0,55 per liter diesel en € 0,20 per liter LPG. De regering wil met de korting autorijden betaalbaar houden.
Zelfstandigenaftrek verder omlaag
De zelfstandigenaftrek is in 2026 verder afgebouwd. In 2025 was de aftrek nog 2.470 euro. In 2026 is dat minder dan de helft: 1.200 euro. Je mag dit bedrag van je winst aftrekken, waardoor je minder belasting betaalt.
De komende jaren daalt de zelfstandigenaftrek verder. Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je minimaal 1225 uur per kalenderjaar in je bedrijf werkt.
Belastingen op overnachtingen omhoog
Het btw-tarief voor overnachtingen is omhooggegaan van 9 procent naar 21 procent. Dit geldt voor hotels, vakantiewoningen, bed and breakfasts (B&B’s), pensions, hostels, gemeubileerde stacaravans en accommodaties die via platforms worden verhuurd.
De wijziging is ingegaan op 1 januari 2026. Het nieuwe tarief geldt ook als iemand in 2025 een overnachting in 2026 heeft geboekt. Ook als diegene al in 2025 heeft betaald. Let op: het btw-tarief voor kamperen blijft negen procent.
Overdrachtsbelasting voor woningen als belegging omlaag
Koop je een woning als belegging of vakantiewoning en ga je er zelf niet wonen? Dan betaal je nu minder overdrachtsbelasting: 8 procent in plaats van 10,4 procent. De regering verwacht dat mensen hierdoor meer (nieuwbouw)woningen kopen om te verhuren. Zo komen er meer woningen beschikbaar
Belasting bij gebruik van meer dan 300 m³ leidingwater
Gebruikt je bedrijf veel leidingwater? Dan betaal je meer belasting. In 2025 betaalde je alleen belasting over de eerste 300 m³ per jaar. Vanaf 2026 is dat de eerste 50.000 m³.
Vanaf 2027 verdwijnt deze grens helemaal. Dan betaal je belasting over al het leidingwater dat je gebruikt.
BOR en DSR alleen nog bij gewone aandelen en minimaal vijf procent
Krijg je aandelen in een bedrijf door een schenking of erfenis? Of geef je aandelen in je bedrijf door? De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) zijn vanaf 1 januari 2026 veranderd. Deze belastingvoordelen gelden alleen nog voor gewone aandelen. En de aandeelhouder moet minimaal vijf procent van de aandelen bezitten. Dit maakt de regeling voor sommige investeerders en families minder aantrekkelijk.
Kwarttarieven motorrijtuigenbelasting verdwijnen
Het kwarttarief voor de motorrijtuigenbelasting (mrb) is vanaf 2026 verdwenen. Eerder betaalden sommige automobilisten maar 25 procent van de normale mrb.
De wijziging geldt voor deze voertuigen:
• Auto’s zonder CO2-uitstoot betalen 70 of 75 procent van het volledige tarief mrb voor een personenauto op benzine.
• Kampeerauto’s betalen de helft in plaats van een kwart.
• Andere volledig elektrische voertuigen of voertuigen op waterstof hebben geen voordeel meer. Hiervoor betaal je het volledige bedrag mrb. Dit geldt ook voor auto’s voor paardenvervoer.
Korting op motorrijtuigenbelasting duurzame auto’s verlengd
Rijd je in een waterstof- of elektrische personenauto? Dan betaalde je in 2025 voor het eerst motorrijtuigenbelasting (mrb) met een korting van 75 procent. Vanaf 2026 zou de korting stoppen, maar deze blijft voorlopig bestaan om uitstootvrij rijden te stimuleren.
• Vanaf 2026 tot en met 2028 geldt een korting van 30 procent voor nieuwe en tweedehands personenauto’s zonder uitstoot.
• In 2029 geldt een korting van 25 procent voor uitstootvrije personenauto’s.
• In 2030 is er geen korting meer.
Tarieven bpm omhoog
De belasting die je betaalt als je een auto, bestelauto of motor koopt (bpm) is omhooggegaan. Hoe meer CO₂ een voertuig uitstoot, hoe hoger de bpm. Dit maakt nieuwe voertuigen duurder, vooral brandstofauto’s. De regering past de tarieven de komende jaren stap voor stap aan: tot 2028 gaan ze ieder jaar iets omhoog.
Btw-teruggave voor klanten buiten de EU wordt digitaal
Ben je winkelier en verkoop je aan klanten die buiten de EU wonen? Dan kunnen zij de btw terugvragen over hun aankoop. Vanaf 1 januari 2026 regel je deze btw-teruggave alleen nog digitaal. Papieren rekeningen en stempels mag je niet meer gebruiken. Je registreert de aankoop digitaal bij bijvoorbeeld Mijn douane. Je klant vraagt de btw terug via de app NL Customs VAT.
Overgangsperiode: tot 31 maart 2026 mag je nog papieren rekeningen laten goedkeuren voor aankopen die vóór 31 december 2025 zijn gedaan.
Personeel
Minimumloon omhoog
Heb je personeel in dienst en betaal je het minimumloon? Het wettelijk minimumuurloon is omhooggegaan en is vanaf 1 januari 2026 voor werkenden van 21 jaar en ouder 14,71 euro bruto per uur. Het minimumloon wordt ieder half jaar aangepast.
Mensen met een arbeidsbeperking in dienst nemen makkelijker
Voor ondernemers met meer dan 25 werknemers wordt het makkelijker om mensen met een arbeidsbeperking in dienst te nemen.
Het loonkostenvoordeel (LKV) voor een arbeidsbeperkte werknemer geldt zolang de werknemer in dienst is. Eerder gold het LKV voor maximaal drie jaar. Ook is nu geen speciale verklaring van UWV meer nodig om dit voordeel te krijgen. Als je meer mensen met een arbeidsbeperking in dienst neemt dan volgens de quotumregeling moet, krijg je bovendien als bonus een hoger LKV.
Geen loonkostenvoordeel (LKV) meer voor oudere werknemers
Je krijgt geen loonkostenvoordeel (LKV) meer voor werknemers van 56 jaar of ouder die op of na 1 januari 2024 in dienst zijn gekomen. Het LKV was bedoeld om werkgevers te stimuleren om oudere werknemers in dienst te nemen. Voor werknemers die vóór 2024 zijn aangenomen, blijft het voordeel wel gelden.
Drempelvrijstelling Regeling voor Vervroegde Uittreding (RVU) verlengd
Heb je werknemers met zwaar werk die eerder willen stoppen? Dat kan met de RVU. Als werkgever betaal je een uitkering tot aan de pensioenleeftijd. De drempelvrijstelling RVU is verlengd. Dat betekent dat je geen belasting betaalt over de eerste 2.573 euro van de uitkering. Dit bedrag is zo’n 300 euro hoger dan in 2025. Voor het deel van de uitkering daarboven betaal je wel belasting. Die loopt in stappen op tot maximaal 65 procent in 2028.
Overig
Digitale communicatie met de overheid toegestaan
Vanaf 2026 mag je officiële zaken digitaal regelen met gemeenten, provincies en waterschappen. Meestal is communicatie op papier ook nog mogelijk.
Verbod op contante betalingen boven 3.000 euro
Reken je grote bedragen weleens contant af? Vanaf 1 januari 2026 zijn contante betalingen boven de 3.000 euro verboden. Je betaalt dan via pin, bankoverschrijving of een andere digitale manier. De regering wil hiermee witwassen en fraude tegengaan.
